Tributação das opções de ações dos empregados.
As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.
Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.
Tributação de opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.
O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2015, ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.
Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.
Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação das opções de ações de incentivo.
Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).
Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.
As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .
Vamos guiá-lo através das decisões de aposentadoria mais críticas, desde quando começar a tomar a Segurança Social até onde gastar a aposentadoria dos seus sonhos.
O mercado de ações pode afetar seus benefícios de segurança social?
Os altos e baixos do mercado de ações estiveram na mente de todos desde 2016. Ah, mas você está recebendo uma grande parte da sua renda da Segurança Social para que não tenha que se preocupar: seus benefícios são seguros do passeio de montanha-russa do mercado. Ou são eles? O mercado de ações pode afetar seus cheques de Segurança Social?
Como funciona.
Em primeiro lugar, alguns fundamentos. Os seus benefícios são pagos a partir das reservas do Fundo Fiduciário da Segurança Social. O dinheiro no fundo fiduciário (que na verdade consiste em dois fundos: o Fundo Fiduciário do Seguro de Velhice e Sobreviventes e o Fundo Fiduciário do Seguro de Incapacidade) vem dos impostos sobre os salários coletados de trabalhadores e empregadores (você se lembra da categoria marcada como "deduções FICA" talão de pagamento); as pessoas que trabalham por conta própria também contribuem, sob a forma do imposto de trabalho independente. Portanto, seus benefícios estão sendo financiados por contribuições da força de trabalho, juntamente com os ganhos de investimento gerados com essas contribuições e impostos federais sobre o rendimento.
Agora, sobre esses ganhos de investimento. O Fundo Fiduciário da Segurança Social não tem conexão direta com o mercado de ações. Diariamente, os fundos deixados após o pagamento de todos os benefícios são investidos em títulos públicos de emissão especial. Eles são semelhantes aos títulos do Tesouro dos EUA, exceto que eles não negociam publicamente. Esses títulos com juros são uma forma de IOU, a serem pagos a partir de recibos fiscais futuros do FICA.
Cenários Orientados a Ações.
Os seus benefícios individuais da Segurança Social são determinados da mesma forma que funciona um plano de pensão de benefício definido. O valor que você recebe baseia-se, em parte, em quanto tempo você trabalhou e quanto ganhou durante sua vida útil (a fórmula completa aparece aqui). Nenhum dos cálculos que determinam seus benefícios tem qualquer coisa a ver com mercado de ações, mercado de títulos ou a taxa de juros principal. (Para obter mais informações sobre os fundamentos, consulte 10 Perguntas de segurança social que todos pedem.)
No entanto, existe uma maneira de o mercado de ações afetar seus benefícios da Segurança Social. Isto seria se você optou por começar a levá-los antes da idade de aposentadoria completa (atualmente 66 para a maioria das pessoas) e, ao mesmo tempo, exerceu opções de ações de empregados não qualificadas (NSOs). O lucro gerado pelo exercício dessas opções é considerado trabalho ou renda salarial. Se a sua renda total do trabalho para o ano, incluindo o lucro da venda de ONS, é superior a US $ 15.720 (em 2016), seus benefícios serão reduzidos em US $ 1 por cada $ 2 acima do limite.
Isto aplica-se apenas a NSOs, no entanto. O lucro das opções de compra de ações compradas no mercado aberto ou de opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador (ISOs) são considerados ganhos de capital e não remuneração vencida. Como tal, eles não afetam seus benefícios - desde que você tenha mantido essas opções por pelo menos um ano.
Consequências fiscais.
Uma vez que você atinge a idade total de aposentadoria, nenhuma quantia de renda, independentemente da fonte, tem efeito sobre o valor dos benefícios da Previdência Social. No entanto, se, em qualquer idade, sua receita total reportável (incluindo pagamentos de juros, dividendos, opções de ações, ganhos de capital e outros itens relacionados ao investimento) exceda um determinado valor, uma parte dos benefícios da Previdência Social pode ser considerada tributável também. Então, ironicamente, um ótimo ano para o mercado e seu portfólio, poderia efetivamente reduzir seus benefícios - impondo impostos sobre eles. (Mesmo assim, existem maneiras de evitar a Armadilha de Imposto sobre Segurança Social.)
As regras para determinar se seus benefícios da Segurança Social são tributáveis são explicadas aqui. Em geral, você não deve pagar o imposto de renda federal em mais de 85% de seus benefícios da Previdência Social. Com toda a probabilidade, a porcentagem seria menor.
Outros fatores, incluindo a idade em que você começa a receber benefícios, seu histórico de trabalho e qualquer receita adicional que você recebe ao obter benefícios podem afetar direta ou indiretamente a sua linha de fundo do Seguro Social. Se você receber uma pensão do governo, isso poderá resultar em uma redução de seus benefícios através da compensação de pensão do governo (GPO) ou da provisão de eliminação inicial (WEP).
Uma proposta modesta.
Então, basicamente, a exposição da Segurança Social (e a sua, como beneficiária de benefícios) para o mercado de ações é bastante limitada. Ironicamente, isso pode mudar em breve.
A bem conhecida e bem divulgada crise de financiamento que envolve o Fundo Fiduciário da Segurança Social - o medo de que a Segurança Social fique a falência, especialmente porque a maior parte da enorme geração do Baby Boomer se aposenta e começa a colecionar (veja Americanos estão vivendo mais tempo, mas social A segurança não está a alcançar) - gerou muita discussão sobre encontrar melhores formas de financiar o programa. Uma sugestão consiste em investir todo ou parte do Fundo Fiduciário da Segurança Social nos mercados de ações. Outro argumenta em permitir que os trabalhadores individuais invistam a totalidade ou parte de suas contribuições FICA em instrumentos de sua escolha (tanto quanto eles podem direcionar suas contribuições 401 (k) para fundos mútuos agora).
Enquanto alguns observadores insistem que é hora de a Segurança Social investir no mercado - ou permitir que os funcionários façam isso - e tirar proveito das maiores taxas de retorno que seriam possíveis, outros alertam para que o envolvimento no mercado de ações não faria diferença e poderia, de fato, inserir um elemento de perigo no caso de o mercado colapsar ou entrar num período prolongado de urso. Presumivelmente, o fundo fiduciário seria um investidor conservador, optando pelas ações mais seguras do blue chip, mas algum grau de risco sempre existe quando investir em ações.
The Bottom Line.
Se você está preocupado que as quedas no mercado de ações possam afetar seus benefícios da Segurança Social, a resposta curta é não. Para a maior parte, é justo dizer que o desempenho do mercado de ações não tem impacto direto sobre seus benefícios da Previdência Social. Em determinadas situações limitadas, os ganhos de investimento consideráveis do mercado podem diminuir seus benefícios ou fazer com que eles se tornem tributáveis.
O Fundo Fiduciário da Segurança Social deve começar a investir no mercado de ações, ou permitir que os trabalhadores façam isso com suas contribuições, não haveria dúvida de que os resultados do mercado - bons ou ruins - teriam um efeito direto sobre os benefícios da Segurança Social. Embora não haja planos definitivos para que isso aconteça, ele pode servir de lembrete (como se você precisasse de um) que você deveria ter suas próprias contas pessoais de aposentadoria no lugar, também, e não depender apenas de um ovo de ninho do governo.
4 formas incomuns de impulsionar os benefícios da segurança social.
Para muitos aposentados, os benefícios de aposentadoria da Segurança Social são a única fonte de renda fixa. À medida que a aposentadoria se aproxima, as pessoas começam a pensar quando devem solicitar esses benefícios. Os benefícios completos de aposentadoria estão disponíveis na idade total de aposentadoria, desde os 65 aos 67 anos, dependendo do momento em que o candidato nasceu. De acordo com informações da Administração da Segurança Social (SSA), uma pessoa pode candidatar-se desde os 62 anos de idade e receber aproximadamente 25% menos do que o benefício de aposentadoria completa, ou pode atrasar a obtenção de benefícios até os 70 anos e obter um valor maior do que o benefício da aposentadoria completa.
Se você está se aproximando da idade em que você gostaria de começar a receber seus benefícios, perceba que muitas dessas estratégias foram reduzidas ou estão mudando. Continue lendo para saber quais continuam a ajudar você a aumentar o seu dinheiro - e quais estratégias mudaram com a conta de orçamento de 2015.
O que está disponível?
Os benefícios de reforma da Previdência Social estão disponíveis para os trabalhadores aposentados, seus cônjuges como benefícios para o cônjuge e para cônjuges e filhos sob a forma de benefícios para sobreviventes. Esses benefícios são baseados no registro de lucros e na idade do aposentado no momento em que o valor do benefício é estabelecido.
Se você está olhando para acessar seus benefícios da Segurança Social, existem algumas estratégias pouco conhecidas disponíveis que podem ajudá-lo a decidir quando você ou seu cônjuge devem se inscrever. Há vantagens e desvantagens para cada oportunidade e o que pode funcionar para você pode não funcionar para o seu vizinho. No entanto, uma dessas opções pode melhorar os benefícios de aposentadoria da Segurança Social para você e sua família. (Para o básico, leia Introdução à Segurança Social e dez perguntas comuns sobre a Segurança Social.)
1. A Abordagem de Duas Reclamações: se você é bastante Velho.
Uma estratégia que pode beneficiar dois cônjuges de trabalho envolve um cônjuge que reivindica benefícios de cônjuge na idade de aposentadoria completa enquanto continua trabalhando e acumulando créditos de benefícios de aposentadoria mais altos para sua própria conta. Muitas vezes, um dos cônjuges pode decidir se aposentar na idade total de aposentadoria enquanto o outro cônjuge continua trabalhando após a idade total de aposentadoria. Neste caso, pode fazer sentido para o cônjuge aposentado reivindicar benefícios de aposentadoria completa, enquanto o cônjuge que trabalha apresenta um "pedido restrito" para os benefícios do cônjuge, mas continua a funcionar. A vantagem deste plano é que o cônjuge que trabalha recebe benefícios de cônjuge igual a metade do benefício de aposentadoria completa do cônjuge aposentado (desde que o cônjuge que trabalha esteja na idade total de aposentadoria), enquanto o benefício futuro do cônjuge em exercício continua a aumentar até os 70 anos.
Em 2 de novembro de 2015, o presidente Obama assinou um projeto de lei de orçamento que incluiu uma disposição que encerrará essa estratégia para qualquer pessoa que não tenha 62 anos até 31 de dezembro de 2015. Os americanos mais jovens não serão autorizados a solicitar benefícios para o casamento e depois aguardar até a idade de aposentadoria completa para arquivar seus próprios benefícios. É por isso que isso pode ser uma perda financeira.
Para os receptores nascidos entre 1943 e 1954, o atraso nos benefícios após os 66 anos (idade total da aposentadoria) acrescenta 8% ao ano. Em quatro anos, aos 70 anos, o benefício é de cerca de 132% do benefício de aposentadoria total. Para que esta estratégia funcione, cada um dos cônjuges deve ter atingido sua idade de aposentadoria completa antes de reivindicar benefícios. Quando o cônjuge que trabalha chega aos 70 anos de idade, ele ou ela podem reivindicar benefícios aumentados em vez de benefícios do cônjuge.
Por exemplo, digamos que um marido e uma esposa são da mesma idade, ambos nascidos em 1943. O marido se aposenta na idade de aposentadoria total (66) e os arquivos para benefícios de aposentadoria mensais da Segurança Social de cerca de US $ 2.196. A esposa então arquiva os benefícios do cônjuge e recebe quase US $ 1.100 por mês (quase US $ 3.300 por mês combinados). Ela continua trabalhando até os 70 anos, e então reivindica benefícios mensais de cerca de US $ 2.898 (aumentado por créditos de aposentadoria demorados). Em comparação, a esposa poderia ter reivindicado seus benefícios de aposentadoria completos aos 66 anos (US $ 2.196). No entanto, ao reivindicar apenas os benefícios do seu cônjuge (US $ 1.100), ela pode reivindicar um benefício maior (2.898 dólares) aos 70 anos.
Essa estratégia faz sentido financeiro? Pode ser que você planeje viver pelo menos para a sua expectativa de vida total. Com base nos números hipotéticos do exemplo, ambos os cônjuges teriam que viver cerca de 81 anos para o total de benefícios acumulados recebidos usando a opção do cônjuge para exceder os benefícios acumulados de ambos os benefícios de reivindicação na idade total de aposentadoria.
2. Reivindicar Early-Claim Late.
A conta de orçamento também afetou outra estratégia que poderia ser aplicada se um dos cônjuges quiser aposentar antecipadamente e coletar benefícios permanentemente reduzidos, enquanto o outro cônjuge continua trabalhando. E se o cônjuge aposentado for mais antigo que o cônjuge que trabalha? Aqui é onde o esposo trabalhador está prestes a perder a chance de aproveitar a diferença de idade e ganhar créditos de aposentadoria demorados no seu próprio benefício de aposentadoria completa.
Digamos, Denny, que é quatro anos mais velha do que sua esposa, Clara, se aposenta aos 62 anos e faz uma reivindicação de benefícios reduzidos, enquanto Clara continua trabalhando. Na sua idade de aposentadoria completa, Clara costumava apresentar um "pedido restrito" para benefícios do cônjuge, o que teria igualado 50% do benefício de aposentadoria que seu marido teria recebido com base em sua idade no momento em que ela fez sua reivindicação, ou neste caso, seu benefício de aposentadoria total. Desta forma, mesmo que Denny estava recebendo um benefício reduzido, Clara poderia obter metade do benefício de aposentadoria completa do marido. Aos 70 anos, ela poderia renunciar ao benefício do cônjuge e receber seu benefício de aposentadoria completa, reforçada por créditos de aposentadoria demorados.
Agora, devido à conta de orçamento de 2015 e algo denominado "arquivamento considerado", a esposa neste exemplo não pode mais apresentar o pedido restrito. Se ela arquivar na idade total de aposentadoria, ela será considerada arquivada para coletar seu benefício de aposentadoria integral (uma vez que é maior do que o benefício do cônjuge) e não será mais elegível para solicitar benefícios aumentados em 70. Se ela quiser esses benefícios aumentados , ela precisará esperar até 70 e não receber nenhum benefício no cônjuge enquanto isso. Se Clara espera viver bem após a aposentadoria média, os benefícios aumentados que ela receberá após os 70 anos podem aumentar significativamente sua renda de aposentadoria, mas o casal perdeu o dinheiro provisório extra.
3. Suspender reivindicação para o benefício do cônjuge: um benefício que está terminando.
Semelhante à abordagem tardia de reivindicação prévia, um cônjuge pode querer trabalhar após a idade de aposentadoria completa e permitir que seu benefício de aposentadoria cresça com créditos de aposentadoria demorados. De acordo com a lei atual, ainda existe uma maneira para um cônjuge que não trabalha com pouco ou nenhum benefício de aposentadoria disponível para se candidatar aos benefícios do cônjuge sem esperar até que o cônjuge que trabalha se aposente tarde. Essa abordagem é chamada de arquivo e suspender. A conta de orçamento do 2 de novembro de 2015 incluiu uma provisão que encerrou essa opção a partir de 1º de maio de 2016.
Veja como funcionou: Para ser elegível para benefícios conjugais máximos (50% do benefício do cônjuge trabalhador), ambos os cônjuges devem estar em plena idade de aposentadoria e o cônjuge que trabalha também deve ter apresentado um pedido de benefícios. Depois que ambos os cônjuges arquivarem seus respectivos pedidos de benefícios, o cônjuge trabalhador pode suspender seu pedido. Isso permite que o cônjuge não trabalhador receba benefícios completos de cônjuge enquanto o cônjuge que trabalha defere seus próprios benefícios, aumentando seu valor futuro.
Novamente, sempre que um aposentado reúne benefícios de aposentadoria completos para benefícios aprimorados com base em créditos de aposentadoria atrasados, ele ou ela deve viver o suficiente para recuperar a diferença. Para obter detalhes, veja como obter benefícios de seguro social do Seguro Social gratuito (por agora).
4. A opção de reembolso "Do-Over": disponível por um ano e não por muitos.
Há uma quarta estratégia que as pessoas que não percebem que é obsoleta podem ainda estar falando sobre você. Em dezembro de 2010, a Segurança Social colocou um rigoroso limite de 12 meses em uma estratégia chamada "retirar e reaplicar" e "fazer e pagar". Em determinadas circunstâncias, os aposentados podem receber benefícios de reforma antecipada aos 62 anos, reembolsar o montante recebido em uma data posterior e, em seguida, reaplicar para um benefício mensal maior. Esta estratégia equivale a receber um empréstimo de juros zero do governo. De acordo com a SSA, um beneficiário pode rescindir o pedido, reembolsar todos os benefícios recebidos (sem juros) e, em seguida, reaplicar os benefícios com base na sua idade atual.
O limite de 12 meses elimina os benefícios financeiros desta estratégia - embora ainda ofereça aos beneficiários da Segurança Social um curto período de tempo para reconsiderar sua decisão de ter benefícios e a chance de esperar para receber mais. Isso pode ser especialmente útil para esses documentos antes da idade de aposentadoria completa e depois descobrir que eles podem gerenciar sem os pagamentos por mais alguns anos, obtendo assim um benefício maior. Mas já não é o grande produtor de dinheiro que era no passado.
Aqui está o que implica: se um destinatário tiver uma mudança de coração sobre o depósito de segurança social dentro de 12 meses, ele ou ela terá que pagar o que pode ser uma soma significativa de dinheiro. O destinatário terá tido a oportunidade de investir os pagamentos de benefícios e manter ou usar os ganhos - mas este não é o tipo de benefício que era quando alguém usou esses fundos há anos e um grande aumento nos benefícios mensais após a reaplicação . Saiba que depois de reembolsar o que foi recebido, o indivíduo pode reivindicar um reembolso de imposto ou crédito por quaisquer impostos pagos sobre os benefícios recebidos. (Para obter mais informações sobre retornos e créditos de impostos, veja Crédito tributário da economia: um incentivo adicional para financiar seu plano e nosso recurso especial de imposto de renda.)
Um outro elemento a considerar: Durante o período em que a pessoa está sem pagamentos da Segurança Social, ele ou ela terá que pagar pela Parte B do Medicare do bolso, pois a Segurança Social não realizará pagamentos até que a pessoa comece a receber benefícios novamente. Finalmente, pode demorar um pouco para que a SSA comece a fazer pagamentos depois que alguém reaplicar, então ele / ela pode ter que ir alguns meses sem um cheque de benefício. (Para obter mais informações sobre o Medicare, consulte o que o Medicare cobre e obtenha o labirinto da Parte D do Medicare).
The Bottom Line.
Benefícios de reforma da Previdência Social podem ser uma parte importante de qualquer plano de renda de aposentadoria. Conhecer as diferentes opções disponíveis pode proporcionar-lhe uma maior chance de maximizar seus benefícios. Decidir quais escolhas funcionam melhor para você exige uma consideração cuidadosa. Pesar os benefícios contra as desvantagens potenciais à luz de suas circunstâncias particulares e da lei alterada.
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